Образец заполнения 2 НДФЛ

Заполнение справки 2 НДФЛ – образец

Компания, имеющая наемных сотрудников, выступает в роли налогового агента и берет на себя обязательства оплачивать налоги по результатам собственной деятельности и по зарплатам персонала. Основным отчетным документом является справка 2 НДФЛ.

Справка формы 2 НДФЛ имеет четкую структуру. Для ее заполнения необходимо внести корректные сведения в каждый из пунктов:

• Пункт «Признак»: при отсутствии проблем с исчислением налога (он уплачен) следует списать «1»; в противном случае – «2».
• Пункт «Номер корректировки»: если подается первый вариант справки — указывается «0»; при следующей подаче – последующий номер (1,2,3…); если же справку следует считать недействительной – «99».
• Пункт «Код ИФНС»: следует вписать код налоговой службы (его можно узнать на официальном сайте либо у сотрудников службы).
• Пункт «Код по ОКТМО»: вносится специальный номер, который также надо уточнить в конкретной налоговой службе.
• Пункт «Статус налогоплательщика»: следует указать один из 6 доступных статусов (от 1 до 6) в зависимости от гражданства и специфики труда каждого сотрудника.
• Пункт «Гражданство»: если все сотрудники граждане РФ — вносится номер «643»; коды других государств можно узнать в налоговой либо через онлайн-ресурсы.
• Пункт «Код документа, удостоверяющего личность»: для граждан России — номер «21», другие коды придется уточнить у сотрудников налоговой или на специальных онлайн-сервисах.
• Пункт «Адрес»: вписывается фактический адрес проживания, по которому сотрудник зарегистрирован (можно посмотреть в его паспорте).
• Пункт «Код страны проживания»: сведения вносятся лишь в случае, когда работник является иностранным подданным и не относится к налоговым субъектам России.
• Пункт «Облагаемые доходы»: проставляется налоговая ставка (13% для всех налоговых субъектов России, 30% — для остальных), код облагаемого дохода (для зарплаты код «2000») и код вычета (если таковой был произведен).
• Пункт «Налоговые вычеты»: вписываются все возможные вычеты (коды вычетов), которые были предоставлены сотруднику, с информацией о полученном уведомлении на право такого вычета.
• Пункт «Общая сумма дохода и налога»: следует подсчитать конечную сумму обложенного налогом дохода, итоговую сумму налога.

Пример заполнения приведен на основе новой формы справки 2 НДФЛ, утвержденной в 2015 году.

[image1]

Базовые правила для заполнения

Чтобы упорядочить процесс подготовки справок 2 НДФЛ необходимо знать несколько важных правил:

• по каждому сотруднику (физлицу) справка готовится отдельно;
• предоставлять отчетность по форме 2 НДФЛ следует в налоговую инспекцию по месту регистрации компании или ИП;
• по всему штату сотрудников, с доходов которых удержан налог, справки надо подавать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным;
• Справка подается не только в налоговую службу, ее следует предоставлять и самому сотруднику по первому требованию;
• Денежные средства в справке указываются в рублях и копейках (иногда с округлением);
• при численности штата свыше 25 сотрудников, справки подаются исключительно в электронном виде;
• при неверном составлении справки компании грозит штраф: по 500 руб. за каждую некорректную справку.

В ходе подготовки справки 2 НДФЛ образец заполнения прояснит все теоретические моменты. Бланки справок можно получить в налоговой либо скачать с официального онлайн-ресурса. Следует избегать ошибок при заполнении, но самое важное – указывать лишь достоверные сведения.