Налог на зарплату

Из чего формируется налог на зарплату

Доход граждан, получаемый в виде заработной платы, облагается несколькими разновидностями налогов:

• на доходы физлиц (НДФЛ);
• страховыми взносами;
• другие сборы, предназначенные для направления во внебюджетные фонды.

Обязанность производить расчет налоговых обязательств лежит на работодателе. Именно он несет ответственность за правильность расчетов и перечислений налоговых выплат по каждому наемному сотруднику в срок, регламентированный законодательством.

Величина отчислений с зарплаты

Корректностью начисления зарплат систематически интересуются налоговые органы. Малейшее выявленное нарушение является основанием для наложения на работодателя штрафных санкций. Поэтому прежде чем производить расчет, следует точно знать: какой налог с зарплаты необходимо перечислять в пользу местного бюджета. С ответом на этот вопрос поможет справочная таблица, где перечислены традиционные процентные ставки, применяемые для того или иного налога.

Также следует знать, что прием на работу иностранца предполагает использование особого налогового режима. Для нерезидентов РФ применяются отдельные ставки по страховым взносам. Также в 2017-м налоги на зарплату привязаны к стране, откуда прибыл гражданин.

[image1]

Отдельно надо остановиться на ставке НДФЛ. В отношении российских граждан она в большинстве составляет 13%. Если же сотрудник является резидентом другой страны, то ставка возрастает до 30-35%.

Но Налоговый кодекс гласит, что в отдельных случаях налоговые отчисления из доходов иностранцев могут также рассчитываться по ставке 13%. Это касается:

• прибывших из ближнего зарубежья;
• граждан со статусом беженцев;
• высококвалифицированных специалистов.

Некоторые категории граждан России могут претендовать на налоговый вычет даже в 9% от зарплаты. Также следует обратить внимание на статус работника, находившегося на территории России минимум 183 дня в течение последнего года.

Относительно параметров взносов по обязательному страхованию, то на данный показатель влияют несколько факторов, включая вид деятельности организации-работодателя и применяемой системы налогообложения. В этом случае необходимо учитывать централизованно принятые предельные базы.

Порядок уплаты налогов с зарплаты

Под налогообложение подпадают все получаемые сотрудниками доходы. Освобождаются от них только:

• пособия по беременности, родам и уходу за ребенком;
• проценты по выплате ипотечного кредита;
• оплата за образование.

В Налоговом кодексе РФ подробно описаны правила удержания налогов из зарплат. Любой организации следует неукоснительно соблюдать описанные в кодексе условия. Кроме того, нельзя нарушать установленных сроков подачи контролирующим органам такого важного отчетного документа, как налоговая декларация.

Придерживающиеся УСН предприниматели подчиняются общим правилам. Индивидуальным предпринимателям (ИП) также необходимо отчислять налоги с зарплат. Кроме того, следует вносить страховые отчисления — как за нанятый персонал, так и за самого ИП. В этом случае расчет производится специальным образом, исходя из актуального значения МРОТ.