Все статьи
Налоговый кодекс РФ предусматривает взимание с граждан разнообразных налогов в доход федерального бюджета. Но вместе с тем может и радовать некоторыми послаблениями и бонусами, к которым относится и возврат налога на обучение. Законодательством предусмотрено, что государство вправе частично возвращать уплаченный подоходный налог. Сумма зависит от понесенных расходов на собственное обучение либо члена семьи.
Когда происходит возврат налога на обучение
При определенных условиях каждому гражданину предоставляется право получить налоговые вычеты на образовательные услуги. Их возвращают из уплаченных ранее сумм подоходного налога. Такой вычет позволяет сократить затраты на оплату учебы.
Поскольку из суммы уже вычтен налог на доход, а сам вычет не подлежит налогообложению, то заявитель имеет законное право претендовать на реальные денежные средства.
При этом обучение непременно должно иметь стационарную форму (на заочное образование закон не распространяется). Расходы на учебу в детсаду, университете и автошколе могут быть возмещены. Главное, чтобы данные учреждения имели лицензии о праве на предоставление образовательных услуг. Но процесс обучения должен оплачиваться средствами, с которых удерживался подоходный налог. При обучении за рубежом право на получение вычета сохраняется.
В таблице приведены актуальные суммы возмещения подоходного налога:
| № | Статья расходов | Максимальная сумма расходов, с которой можно рассчитывать сумму возврата (за 1 человека), тыс. руб. РФ | Максимальные суммы возврата по ставке 13% от суммы для расчета (за 1 человека), тыс. руб. РФ |
|---|---|---|---|
| 1 | Собственное образование, образование сестры или брата | 120 | 15,6 |
| 2 | Образование детей, подопечных | 50 | 6,5 |
Возвращаемые суммы рассчитываются отдельно за каждый из годов обучения. Если стоимость личной учебы в институте на протяжении года была менее условных 120 тысяч – к примеру, 100 тыс. руб., то и сумма возмещения уменьшится. Она составляет 13%, следовательно, гражданин получит 13 тыс. руб.
Оставшиеся в качестве потенциального вычета 2,6 тысячи невозможно будет вернуть спустя время, поскольку в новом году будет заведен очередной расчет, который зависит от реальных расходов на учету в конкретном периоде.
Если же расходы на образование превышают 120 тыс. руб., то государство вернет не более прописанного законом максимума – 15,6 тысяч.
Какие требуются документы
Для получения возврата налога на обучение необходимо предоставить в ФНС стандартный пакет документов, в который входят:
- паспорт гражданина РФ или заменяющий его документ, удостоверяющий личность;
- декларация по форме 3-НДФЛ с краткой информацией о доходах и расходах отчетного периода. В ней указан период обучения и сумма удержанного налога;
- квитанции и чеки, подтверждающие расходы;
- договор с учебным учреждением о предоставлении образовательных услуг;
- документы о родстве (если возврат производится за образование родственника), а также документальное подтверждение, что близкому родственнику не более 24 лет;
- справка 2-НДФЛ от работодателя за отчетный период, в который понесены расходы.
Проверка предоставленных документов налоговыми органами производится на протяжении 90 дней. При положительном решении сумма возмещения переводится на расчетный счет гражданина, указанный в заявлении на возврат. В случае отрицательного решения, налоговая инспекция обязательно предоставит обоснование для отказа в выплатах.
[image1]
Сроки давности возврата налога на обучение
Следует помнить, что возмещение налога можно оформить лишь за отчетный период, когда была внесена оплата за обучение. Подавать пакет документов следует в отчетном периоде, следующем за годом оплаты услуг. К примеру, если обучение оплачено в 2017-м, рассчитывать на компенсацию следует не ранее 2018 года.
Возможность получить налоговый вычет распространяется лишь на последние 3 года, предшествующие подаче заявления. Так, если гражданин учился в период 2011-2016 годы, то при подаче заявления в 2017-м, он получит возврат лишь за 2014, 2015 и 2016-й годы.
- Пока комментариев нет...