3 НДФЛ для ИП на УСН

Надо ли сдавать 3 НДФЛ для ИП на УСН

Действующее налоговое законодательство не предусматривает оплату НДФЛ предпринимателями, ведущими деятельность по упрощенной системе налогообложения. Они платят налог с доходов, получаемых в результате своей работы. В большинстве случаев  для «упрощенцев» вопрос подачи стандартной формы 3-НДФЛ не актуален, поскольку в ней отражается уплата данного налога.

Однако правил не бывает без исключений. В некоторых случаях 3 НДФЛ для ИП на УСН предоставлять контрольным органам все же придется даже тем, кто пользуется упрощенной системой. Подача декларации требуется при следующих обстоятельствах:

• Полученный доход подлежит обложению именно налогом для физлиц (к примеру, при получении беспроцентного кредита от другой организации, если при этом от нее не поступало никаких иных средств). В таком случае ИП не приходится платить проценты по кредиту, следовательно, он имеет материальную экономию, облагающуюся лишь НДФЛ, который необходимо выплатить в пользу бюджета. Причем подача декларации 3-НДФЛ является обязательной именно для заемщика, поскольку организация-кредитодатель не выполняет обязанности налогового агента.
• Потеря особых условий налогообложения на протяжении отчетного периода. Это основание появляется в случае, если в течение календарного года предприниматель перешел с упрощенной системы налогообложения на общую, что подразумевает подачу декларации 3-НДФЛ по итогам деятельности.
• Продажа имущества ИП, выступающего в сделке как физическое лицо. В этом случае полученный от продажи доход следует задекларировать и уплатить подоходный налог в бюджет. А вот в случае приобретения жилья декларация такого же образцы подается с иной целью — для получения имущественного налогового вычета.
• При осуществлении выплат, подлежащих обложению НДФЛ (к примеру, зарплаты наемным сотрудникам).

Как подавать 3 НДФЛ индивидуальному предпринимателю

Форма 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Декларацию можно подавать как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Образец документа можно взять у инспектора либо скачать на официальном сайте ФНС.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Исключение из установленных правил действует лишь для декларации, поданной с целью получения налоговых вычетов. В этом случае временных рамок не существует, необходимо лишь помнить о сроке давности, который составляет 3 года.

Отдельно следует остановиться на ситуации с потерей УСН. При необходимости подачи декларации из-за смены режима налогообложения, надо обязательно информировать об этом налоговую инспекцию на протяжении 15 дней.

Также придется предоставить пакет документов, в т.ч. декларации по УСЗ и по 4-НДФЛ. Последняя форма предполагает прогноз по будущим перечислениям НДФЛ за отчетный период, на базе которого формируются авансовые платежи для перечисления по итогам 2, 3 и 4-го кварталов.

Срок подачи декларации в ФНС