Какие налоги платит ИП

Прежде чем говорить о налоговых взносах, следует определиться с понятием индивидуальный предприниматель (ИП). Самое главное - он является физическим лицом, а не юридическим, но в то же время наделен правом заниматься коммерческой деятельностью. Система оплаты налогов ИП существенно отличается от сборов с организаций.

Предпринимателю рекомендуется не использовать личный счет для налогов, чтобы не пришлось платить дополнительные 13% подоходного налога.

Как и другим гражданам, ИП необходимо регулярно делать страховые взносы, вне зависимости от системы налогообложения. Исключения делаются лишь для приостановивших работу по уважительным причинам. К таким основаниям относят:

• срочную воинскую службу;
• декретный отпуск;
• уход за ребенком-инвалидом; близким родственником возрастом от 80 лет;
• наличие супруга, который служит по контракту;
• наличие супруга, являющего дипработником.

В таких случаях для избавления от уплаты страхового взноса надлежит подать заявление в пенсионный фонд по месту регистрации.

Величина страховых взносов не зависит от режима налогообложения, поскольку их сумма фиксированная. К обязательным страховым взносам относятся:

• отчисления в Пенсионный фонд РФ: в зависимости от ежегодного дохода;
• платежи в ФОМС: вне зависимости от дохода.

Страховые взносы оплачиваются ежегодно, но можно вносить их поквартально, что дает ИП дополнительные преимущества.

Взносы ИП за наемного работника

Если предприниматель привлекает к деятельности сторонних людей, он оказан платить взносы за каждого наемного сотрудника:

• обязательное пенсионное страхование: 22%;
• обязательное социальное страхование: 2,9%;
• обязательное медицинское страхование: 5,1%.

Страховые взносы в целом достигают трети от зарплаты работника, однако для отдельных видов деятельности имеются понижающие коэффициенты.

Системы налогообложения

От системы налогообложения зависят ключевые моменты уплаты налогов:

• объект;
• ставки;
• периоды;
• виды отчетов и сроки их предоставления.

Имеется общий режим, льготный и с упрощенным налогообложением. Какую систему выбрать – решает сам ИП:

• общий;
• единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
• патентная система;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ).

Важно не нарушать прописанных в Налоговом кодексе правил, поэтому к принятию решения надо подходить ответственно. Также следует знать, что для некоторых видов деятельности в льготных режимах имеются ограничения.

Какие налоги платить ИП на УСН – зависит от выбранного льготного режима. К примеру, ПСН и ЕНВД не учитывают доход, они опираются на иные показатели. Даже при отсутствии прибыли предпринимателю все равно необходимо платить налоги.

Если речь идет о УСН, ЕСНХ, ОСН, то в этом случае сумма взноса напрямую зависит от полученной прибыли.

Ведущим деятельность на общих основаниях надлежит вносить платежи по всем налогам:

• на доходы физлиц - 13%;
• на добавленную стоимость –18% (стандартная ставка);
• на землю;
• на имущество;
• транспортный.

В отношении последних трех пунктов - налог зависит от вида коммерческой деятельности ИП.

Если интересует вопрос: какой налог платит ИП по упрощенке, то ставки предполагаются ниже, но размер зависим от конкретной налоговой базы:

• 6% - на полученный доход;
• 15% - с чистой прибыли.

Предпринимателям на упрощенном режиме не приходится платить НДС, подоходный налог на физлиц и налог на имущество. В то же время от транспортного и земельного налога упрощенка не освобождает.

Иначе начисляется вмененный доход, т.к. он учитывает не реальную, а прогнозируемую прибыль, а также зависит от физических показателей: площади помещения, количества штата, наличии техники.

Можно самостоятельно рассчитать налоги, воспользовавшись ст. 346,26 Налогового кодекса, где в таблице указана доходность по каждому виду деятельности. Его следует умножить на физический показатель, затем применить коэффициент-дефлятор – стандартный либо льготный, если условия деятельности позволяют это сделать.